Hablemos sobre la retención del ITBMS

09/08/2024

El sistema de retención del ITBMS (Impuesto a la Transferencia de Bienes Corporales Muebles y la Prestación de Servicios) es un mecanismo de recaudación anticipada de impuestos que busca asegurar la correcta tributación en las transacciones comerciales. A través de este sistema, un "Agente de Retención", designado según la normativa legal vigente, es responsable de retener un porcentaje del ITBMS sobre el monto de las facturas emitidas por proveedores de bienes o servicios.

Este proceso tiene el objetivo de garantizar que el impuesto sea recaudado de manera eficiente y a tiempo, ayudando al Estado a gestionar los flujos de ingresos fiscales. Para las empresas y emprendedores, comprender el funcionamiento de este sistema es esencial para asegurar el cumplimiento de sus obligaciones tributarias y evitar sanciones.

Según el Decreto No. 84 de 2005, modificado por el Decreto No. 128 de 2017, establece las entidades y personas obligadas a actuar como agentes de retención en Panamá. Estos incluyen:

• Entidades del sector público: Todas las instituciones que realizan pagos o gestionan fondos del Estado, siempre y cuando no estén exentas de esta responsabilidad.
• Pagadores a proveedores del exterior: Quienes realicen pagos por servicios gravados a proveedores o entidades no domiciliadas en Panamá, en casos donde dichas entidades no tienen una sucursal, agencia o establecimiento permanente en el país. Además, se aplicará retención cuando la casa matriz en el extranjero preste servicios a sus sucursales o agencias en Panamá, o cuando actúe directamente sin intermediarios.
• Sociedades sin personería jurídica: Acorde al artículo 7 del Decreto No. 84 de 2005 (modificado por el Decreto Ejecutivo No. 463 de 2015), estas sociedades también están obligadas a retener el ITBMS.
• Entidades con compras superiores a cinco millones de balboas: Aquellas personas o entidades que, durante el período fiscal anterior, hayan realizado compras anuales de bienes o servicios iguales o superiores a B/.5,000,000.00, ya sea que sean contribuyentes del ITBMS o no.
• Entidades administradoras de tarjetas de débito y crédito: Estas empresas también deben retener el ITBMS al momento de procesar pagos en transacciones gravadas.

Importancia para emprendedores y contadores

Para los emprendedores y empresas en crecimiento, el sistema de retención del ITBMS puede ser un factor crucial en la planificación financiera y la gestión contable. Esta información es crucial, ya que al prestar servicios a una empresa que actúa como agente de retención, es imprescindible comprender el proceso de facturación, especialmente si se utiliza facturación electrónica, para asegurar que los registros contables reflejen adecuadamente las retenciones aplicadas. Además, los contadores y auditores desempeñan un papel clave en garantizar que las empresas cumplan con estas obligaciones tributarias, minimizando riesgos fiscales y asegurando un reporte correcto y oportuno de las retenciones efectuadas.