Conoce más sobre la Ley 52 de 2016
11/10/2024
Existe una ley en Panamá que establece la obligación de mantener registros contables es la Ley 52 de 2016. Esta ley se refiere a determinadas personas jurídicas indicando controles para la supervisión y cumplimiento en virtud del intercambio de información para fines fiscales.
La Ley 52 de 2016 en Panamá establece regulaciones importantes sobre las obligaciones de contabilidad para las personas jurídicas que no realizan operaciones dentro del territorio panameño, conocidas como "entidades offshore". Esta ley fue implementada para mejorar la transparencia y el cumplimiento en materia fiscal. Aquí tienes los puntos clave de esta ley:
- Obligación de Llevar Contabilidad
La ley exige que todas las personas jurídicas, como sociedades anónimas y fundaciones privadas que no realizan actividades comerciales en Panamá, mantengan registros contables y documentación relacionada con sus actividades comerciales y financieras. Estos registros deben permitir la elaboración de estados financieros que reflejen la situación financiera de la entidad.
- Documentación Requerida
Las personas jurídicas deben conservar sus registros contables y la documentación relacionada con: - Activos, pasivos y capital.
- Ingresos, gastos y transacciones comerciales. Esta documentación debe estar organizada y actualizada para facilitar la elaboración de estados financieros precisos.
- Conservación de los Registros Contables
Los registros contables deben conservarse en Panamá o en otro país a elección de la entidad. Sin embargo, si se guardan fuera de Panamá, se debe proporcionar la información del custodio (nombre y dirección) a un agente residente en Panamá.
- Obligación del Agente Residente
La ley establece que el agente residente (normalmente una firma de abogados que representa a la entidad en Panamá) debe contar con la información del lugar donde se encuentran los registros contables de la persona jurídica y del custodio responsable en caso de no estar en Panamá.
- Período de Conservación de los Documentos
Los registros contables y documentación relacionada deben conservarse durante al menos cinco años desde la fecha en que se realizaron las transacciones o cesaron las actividades.
- Sanciones por Incumplimiento
El incumplimiento de las disposiciones de la Ley 52 de 2016 puede resultar en sanciones impuestas por la Dirección General de Ingresos (DGI). Estas sanciones pueden incluir multas y, en casos graves, la suspensión de la personería jurídica de la entidad.
- Exclusión de Entidades Locales
La Ley 52 de 2016 no aplica a entidades que realizan operaciones comerciales dentro del territorio panameño y que ya están obligadas a llevar contabilidad bajo otras leyes fiscales de Panamá. Está orientada principalmente a entidades offshore.
- Objetivo de Transparencia
Esta ley busca alinear a Panamá con estándares internacionales de transparencia fiscal y prevención del blanqueo de capitales, al establecer controles y facilitar el intercambio de información en temas de fiscalidad y transparencia.
En resumen, la Ley 52 de 2016 establece requisitos específicos para las entidades offshore, que deben mantener registros contables accesibles y organizados, ya sea en Panamá o en otro país, para garantizar un nivel adecuado de transparencia financiera